一、2024年度区本级预算执行和其他财政收支审计情况

2024年，地方一般公共预算收入108416万元，同比增长1.99%，加上上级补助收入等，收入总计360998万元；一般公共预算支出260176万元，比上年增长1.9%，加上债务还本支出等，支出总计316603万元。收支相抵，年终滚存结余44395万元。政府性基金预算收入9974万元，同比增长48.07%，加上上级补助收入等，收入总计182081万元；政府性基金预算支出120483万元，比上年增长51.45%，加上债务还本支出等，支出总计136050万元。收支相抵，年终滚存结余46031万元。国有资本经营预算收入3000万元，加上上级补助收入等，收入总计14068万元；国有资本经营预算支出3131万元。收支相抵，年终滚存结余10937万元。社会保险基金收入33497万元，加上上年结余，收入总计65255万元；社会保险基金预算支出31861万元。收支相抵，年终滚存结余33394万元。

审计结果表明，2024年区财政局紧紧围绕区委区政府工作部署，认真组织预算执行工作，加强财政资源统筹，主动服务和保障发展大局，保障“三保”和重点项目支出需求，维持财政平稳运行，当年预算收支保持平衡。发现的主要问题：

（一）预算管理体制改革方面

1.预算安排不够精准。一是未按项目实际需求安排资金，造成资金结余。二是重复安排财政资金，造成资金闲置。

2.国库集中支付制度落实不够到位。经抽查，2024年33个预算单位将财政资金转至单位实有资金银行账户，涉及大额资金71笔4604.54万元。

3.部分单位会计核算未纳入财政一体化系统。经查看，截至2024年底，陈大镇、洋溪镇等4个镇，白沙街道、富兴堡街道2个街道下属事业单位“经济发展综合服务中心”和“党群服务中心”，会计核算尚未纳入财政一体化系统进行监管。

4.绩效管理不够到位。一是绩效自评结果不真实。如，陈大镇2023年农村小型水利公益设施补助资金项目30万元，执行率为0%，实际得分应为零分，但自评满分；二是绩效指标设置不合理。区城管局2023年执法大队工作经费项目将缺乏关联性的“单位正常运转率”纳入社会效益评价指标。

（二）预算执行效果方面

1.超预算安排社会保险基金支出。2024年经区人大审议通过安排全区社会保险基金年初预算支出31232万元，当年支出31861万元，超预算安排支出629万元。

2.部分上级转移支付资金未及时分配。截至2025年3月底，2024年中央农业产业发展资金、2024年第三批农村公益建设财政奖补资金等16笔上级转移支付资金746.02万元未及时分配，资金结存在区国库未发挥效益。

3.部分区本级预算项目执行率偏低。2024年度区本级预算安排的道路交通安全专项、招商引资专项经费等18个项目，预算资金8105.55万元。截至2025年3月底，仅支出1417.93万元，平均执行率17.49%。

4.部分中央直达资金拨付不够及时。截至2025年3月底，因项目进度慢、未及时结算、符合补助条件人数少等原因，农业防灾减灾和水利救灾资金、优抚对象医疗保障经费等8笔中央直达资金拨付进度低于60%，涉及未支出金额1323.59万元。

（三）财政资源统筹方面

1.部分单位收入未列入年初预算。2024年有9个单位事业收入决算数6510.65万元，但年初预算数均为零；有31个单位其他收入决算数 24481.73万元，年初预算数仅20.1万元。

2.财政盘活的存量资金形成二次沉淀。部分财政收回存量资金继续安排原项目，未有效盘活使用，造成资金二次沉淀。如，2023年区财政收回岩前镇乡村振兴重点特色乡镇奖补资金800万元，2024年又重新安排800万元用于原项目，截至2025年3月底，资金仍未支出。

3.一般性支出未得到有效压减。审计抽查发现，2024年区工信局等7个部门一般性支出未得到有效压减，较上年度不减反增，且增幅较大。

4.地方政府债务与风险防控方面

部分专项债券资金项目推进缓慢。区卫健局2024年三元区基层医防融合整体项目债券资金1000万元，因富兴堡社区卫生服务中心卫生服务用房房产使用权移交滞后等原因，截至2025年4月底，该项目仅完成前期施工设计方案和预算编制工作，资金滞留在区财政，未申请拨付使用。

二、部门预算执行审计情况

区市场监管局2024年年初预算资金3271.84万元，年中追加预算162.49万元，上年结转结余164.31万元，本年支出3486.66万元，年末结转结余111.98万元。审计结果表明，2024年度区市场监管局能够按要求编制单位预算和决算草案，预算管理水平不断提高，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

（一）预算管理和资金统筹方面

1.部门预算编制不够完整。区市场监管局在编制2024年预算时，未按规定将上年结转资金全部编入预算，少编预算43.29万元。

2.非税收入未按规定上缴财政。截至2024年底，区市场监管局利息收入0.22万元未按规定上缴财政。

3.超预算支出“三公”经费。2024年度公务接待费预算0.50万元，实际支出1.45万元，超预算支出0.95万元。

（二）专项资金管理方面

1.项目支出进度缓慢，未达绩效目标。创建省级食品安全示范街项目总投资100万元，截至2024年12月，项目支付28.83万元，未达到项目绩效目标。

2.存量资金未及时清理。2022年制服和标志购置经费9.77万元，已结转两年以上未使用。

三、专项审计调查情况

（一）三元区大规模设备更新和消费品以旧换新政策落实和资金管理使用情况专项审计调查

2024年度三元区获得大规模设备更新和消费品以旧换新补助资金8055.76万元，并争取国债资金1600万元。审计结果表明，三元区积极推动大规模设备更新和消费品以旧换新工作，各部门通过线上线下广泛宣传，全力提高消费品以旧换新政策知晓度，推动更多消费者享受政策红利，促进以旧换新工作取得了积极成效。发现的主要问题：

1.政策落实方面

（1）个别消费者重复申请以旧换新补贴和适老化改造补贴。廖某某重复获得适老化改造补贴2万元和以旧换新补贴1.59万元。

（2）区商务局审核把关不够严格。一是发现家装、家电审核系统存在红冲发票31份被审核通过；二是抽查发现个别企业因录入错误，购物小票中商品明细与实际货物不一致，审核人员未对其退回修改；三是部分以旧换新参与企业未建立出入库台账，无法进行相关数据查询。

（3）区农业农村局对农机报废审核把关不够到位。一是2024年区农业农村局第三批农机报废补贴中，有13台报废农机在补贴公示后才完成《回收确认表》的签字盖章；二是部分农机报废机主提供的承诺书中购买时间、原机主等内容与实际不符合。

（4）金融机构参与率不高。三元区辖区内金融机构共15家，围绕消费品以旧换新方面，仅有4家银行为消费者和企业提供金融支持，占比26.66%。

2.资金管理使用方面

项目进度较慢，国债支付率低。截至2025年3月，三元区生活垃圾分类设施提标改造及收转运车辆更新项目国债资金未支出。

（二）2022-2024年养老服务专项资金管理及政策落实情况专项审计调查

三元区养老服务专项资金2022-2024年累计收入合计3115.8万元，2022-2025年3月累计支出合计2704.43万元，2025年3月底结转结余411.37万元。审计结果表明，区民政局能够推动养老服务政策落实，发挥养老服务资金保障助力作用。依托养老机构、社区居家养老服务照料中心、农村幸福院、长者食堂等提升老年群体生活幸福感。发现的主要问题：

1.养老服务专项资金政策落实方面

（1）每千名老年人拥有养老床位数比例较低。2024年末，我区老年人约6.75万人，养老床位数2030张，每千名老年人拥有养老床位数约为30张，未达35张以上的目标任务。

（2）长者食堂管理不够规范。审计抽查发现：一是下洋社区和沪明社区长者食堂均未公开当日采购明细和每月公布一次老年人用餐记录、结算收支明细；二是下洋社区长者食堂服务承诺、管理及工作人员信息等内容未公开在显著位置。

2.养老专项资金使用及绩效管理方面

（1）农村幸福院和居家养老服务站运营经费管理使用不够规范。一是部分养老专项资金闲置。区民政局2022年社区居家养老工作经费和社区居家养老专职助老服务员工资滞留在区民政局账户三年以上未使用；二是部分乡镇（街道）的养老专项资金闲置在账上未下拨。截至2025年3月底，陈大镇、城关街道等5个乡镇（街道），2024年及以前年度农村幸福院和居家养老服务站运营经费合计42.7万元未下拨。

（2）部分补贴审核把关不严。审计抽查发现：一是线上信息服务费重复发放。未对“互联网+医养”线上申报人数严格审核，导致多发放1.19万元补贴；二是数据填报错误多发放补贴。将非护理型床位8张填成9张，导致多发放补贴0.2万元。

3.养老服务专项资金项目建设和设施配套方面

（1）为民办实事项目管理不够规范。一是部分项目未在规定时间内完成。群一、北门两个社区居家养老服务中心未按为民办实事文件要求于2023年底完成，截至2025年4月底，未竣工验收；二是未及时办理结算审核。青山、群英两个社区居家养老服务中心于2024年1月通过竣工验收，截至2025年4月底，未结算审核。

（2）督促运营方履行合约不够到位。审计抽查发现：区民政局督促运营方履约不够到位，导致部分合同约定事项未完成。一是凤岗、山水两个社区居家养老服务照料中心未安装远程通话和流量统计的监控设备；富兴社区居家养老服务照料中心监控设备少于合同约定；二是13个社区居家养老服务照料中心和1个居家养老服务站安装的远程通话和流量统计监控设备，未按约定汇聚至市级养老服务信息平台；三是养老服务平台信息数据填报不完整，有1700多老年人的家庭成员信息和身体健康指标等，运营方未按约定录入系统。

（三）2023-2024年学前教育政策和资金管理情况专项审计调查

2023-2024年，三元区共投入学前教育资金27934.09万元，支出27934.09万元。审计结果表明，区教育局能够认真贯彻执行中央和省、市关于学前教育改革的决策部署，实施“推进优质普惠，改革创新引领，打造教育强区”的工作思路，不断完善学前教育公共服务体系，推进学前教育普及普惠安全优质发展，推动我区学前教育均衡优质发展取得一定成效。发现的主要问题：

1.政策落实方面

（1）存在超规模和大班额现象。①2024-2025学年，三元区在园幼儿人数超过360人的区属公办幼儿园有9所，其中6所城区公办幼儿园存在超规模招生现象；②2024-2025学年，区属公办幼儿园共有246个班，有40个班超过班生标准。

（2）个别民办园教职工配备不符合条件。经抽查，发现：三元区某某幼儿园被认定为2023-2024学年普惠性民办幼儿园，截至2023年12月末，该园教师持证率70%；保育员持证率78%。

2.专项资金分配管理使用方面

（1）超范围发放学前教育生均公用经费。2021年秋季至2025年期间，向不符合发放条件的134人所在幼儿园，发放了学前教育生均公用经费9.64万元，其中：区属公办园85人6.01万元、区属普惠民办园49人3.63万元。

（2）重复发放学前教育生均公用经费。2021年秋季至2024年春季，重复发放34名幼儿学前教育生均公用经费2.55万元。

（3）存量资金未上缴。部分公办幼儿园存量资金未上缴财政。

（4）未按公示收费标准收费。抽查发现：个别普惠民办幼儿园2023年5月收取学生余某某2个月保育教育费1400元，比该园公示的收费标准600元/月高出100元/月，多收200元。

3.幼儿园建设使用和资产管理方面

（1）部分小区配套幼儿园闲置。因附近已投入使用的幼儿园已够容纳周边学前幼儿，暂时不需要办园，三元区现有4所小区配建幼儿园已竣工验收但未投入使用，共规划52个班、总面积约23960.66㎡。

（2）多数幼儿园未办证。三元区现有区属公办幼儿园27所，未办证幼儿园面积80846.43㎡。

（3）资产管理工作薄弱，多处资产未入账未办理交接手续。如：①区教育局委托代建代采的区公办幼儿园第一批信息化建设、幼教系统大数据中心建设等五个项目，结算金额共计2184.38万元，资产未入账；②审计抽查区教育局下属2所已办证小区配建幼儿园,发现未入固定资产账；③2024年区公办幼儿园代采购设备469.90万元，已验收并交付使用，但未办理资产交接手续。

四、上年度审计发现问题整改落实情况

上一年度审计报告中共指出问题45个，各相关责任单位能够主动落实整改责任，认真采纳审计意见和建议，取得了较好的成效，但就业补助资金和失业保险基金专项审计调查仍有1个问题未整改到位。

本报告反映的主要问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，提出相关意见建议，相关责任单位对存在的问题正在积极整改。

下一步，区政府将根据区人大常委会审议意见，督促相关责任单位及主管部门对照存在的问题逐一整改落实到位，并深入分析产生问题的根源，进一步完善制度，堵塞漏洞，规范管理。