2021年度区本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况的审计工作报告

日期:2022-08-15 11:03 来源:三元区审计局
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  根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第十九条和《2021年度区本级预算执行等情况审计工作方案》,结合我区实际,区审计局组织开展了2021年度区本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计,重点审计了区财政局组织本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况;同时对区教育局、区城管局2个部门预算执行情况进行了审计。

  一、2021年度区本级预算执行、决算草案和其他财政收支审计情况

  审计结果表明,2021年,在疫情冲击所带来的财政收支压力加大的情况下,区财政局紧紧围绕区委区政府工作部署,认真贯彻落实积极的财政政策,扎实推进各项财政工作,区本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

  (一)区本级地方公共财政预算收支情况

  1.一般公共预算收支情况。2021年区本级地方一般公共预算收入117970万元,完成调整预算数128900万元的91.52%,同比减收10716万元,下降8.33%。加上上级补助收入137954万元,调入资金7192万元,地方政府一般债务转贷收入33965万元,上年结转结余22885万元,动用预算稳定调节基金7256万元,收入总计327222万元。2021年区本级地方一般公共预算支出为212349万元,完成调整预算数267107万元的79.5%,比上年减支27173万元,下降11.34%。加上上解上级支出27870万元,补助下级支出3360万元,债务还本支出28885万元,支出总计272464万元。收支相抵,年终滚存结余54758万元,其中:结转下年支出54758万元。

  2.政府性基金预算收支情况。2021年度区本级政府性基金预算收入12882万元,完成调整预算数19888万元的64.77%,同比增收5145万元,增长66.5%。加上上级补助收入3174万元、上年结余7629万元、调入资金6157万元,政府地方专项债券收入164891万元,收入总计194733万元。2021年度区本级政府性基金预算支出173105万元,完成调整预算数184779万元的93.68%。比上年增支47290万元,增长37.59%。2021年支出总计173105万元。收支相抵,年终滚存结余21628万元。

  3.社会保险基金预算收支情况。2021年,全区社会保险基金预算收入25375万元,完成年初预算数24900万元的101.91%,加上上年结余23455万元,收入总计48830万元。社会保险基金预算支出24079万元,完成年初预算数23455万元的102.66%。收支相抵,年终滚存结余24751万元。

  4.国有资本经营预算收支情况。2021年度国有资本经营预算收入273万元,完成年初预算数360万元的75.83%,加上上级补助收入44万元、上年结余18万元,收入总计335万元。国有资本经营预算支出为11万元,完成年初预算数360万元的3.06%,调出资金33万元,支出总计44万元。收支相抵,年终滚存结余291万元。

  (二)地方政府债务情况

  1.政府债务情况。2021年省财政核定区政府债务限额525565万元,其中:一般债务余额258081万元,专项债务余额267484万元。截至2021年12月末,全区债务余额地方政府债券资金482529.76万元,其中,一般债务余额215143万元,专项债务余额267137万元,外债转贷余额249.76万元,债务余额控制在省级核定的限额内。2021年新增债务198683万元,其中:一般债务33792万元,专项债务164891万元。当年偿还28885万元,净增加债务169798万元。

  2.隐性债务情况。截至2021年12月末,区隐性债务余额77315.72万元,其中:商业银行贷款19199万元,政府购买服务38713.5万元,股权融资3750万元,专项基金贷款13203.73万元,政府支出责任隐性债务2449.49万元。2021年隐性债务计划偿还19446.7万元,实际偿还24720.51万元,化债率127.12%。

  (三)存在的主要问题和处理情况

  1.预算执行方面

  (1)部分收入未纳入预算管理

  截至审计日,财政专户仍有存款利息47.5万元、众泊物业停车费2.78万元,共计50.28万元未缴入国库。已责成区财政局对滞留在财政专户的各项收入进行清理核实,并按规定纳入预算管理。(审计期间已缴入国库)

  (2)部分项目资金预算执行进度慢

  2021年度民政项目支出、农村居民点布局规划编制经费、城市经济调查业务费等23个项目资金,年初预算929.74万元,实际支出175.24万元。其中:民政项目支出、农村居民点布局规划编制经费等10个项目资金,预算金额共496万元,执行率为0;其余13个项目资金预算执行率低于70%。已责成区财政局进一步加强预算支出监管,促进推动项目实施,提高预算执行率。对确实无法执行的项目,按规定程序及时调整预算,将资金调剂用于急需的项目和其他有条件实施的项目,尽快形成实际支出,发挥财政性资金应有效益。

  (3)部分专项资金闲置或支出进度慢

  ①至2021年末,2015年农业科技推广示范项目资金、2020年中央水利发展资金、2020年生态农业建设专项资金等3笔资金合计599.95万元,因预算单位未申请使用等原因,资金滞留在财政两年以上,截至审计日,资金尚未拨付。

  ②2021年,区财政局下达区卫健局2020年医改促进项目世行贷款资金167.73万元,截至审计日,仍有77.11万元未支出。

  ③截至审计日,区农业农村局2017至2020年市区现代农业发展资金、2019特色现代农业农民创业园资金合计375.98万元未支出。

  已责成区财政局及相关部门应强化项目监管,确保项目实施进度,尽快形成实际支出,实现预算意图,发挥资金效益。

  (4)债券资金监管不够到位

  经抽查发现:一是债券资金使用进度慢,如梅列经济开发区污水设施提升改造项目2021年度专项债券资金6000万元,由于专家评审未通过,需重新设计,截至审计日,资金支出进度为零;二是债券资金滞留国库,2021年度共有2个项目债券资金合计7177万元,已下达预算单位,因土地征迁工作未开始、建设方案未确定等原因,预算单位未申请使用,截至审计日,资金仍滞留在国库集中支付系统。已责成区财政局加强债券资金监管,督促项目单位落实管理责任,加大项目推进力度,切实提高债券资金使用效益。

  2.财政管理方面

  (1)财政存量资金未及时清理

  经抽查发现:至2021年末,有81笔专项资金合计1105万元在预算单位结转结余两年以上,其中:省市专项1006.53万元,区本级专项98.47万元。审计期间,区财政局已清理上收673.37万元。已责成区财政局对上述资金进行梳理,及时收回结转两年以上结余资金,今后加强存量资金监管,建立定期清理机制,督促相关单位加快资金支出进度。

  (2)国库集中支付制度执行不够到位

  经抽查发现,区卫健局2021年7月转入本单位实有资金银行账户疫情防控经费98.19万元。已责成区财政局督促预算单位严格执行国库集中支付制度,并加强国库集中支付审核工作,对不符合规定的用款申请,不予审核通过。

  3.预算绩效管理方面

  绩效管理不够到位。经抽查发现,一是评价等级与实际不符,如社区基础设施项目300万元,绩效评价等级是“优”,实际至2021年末该项目仍有300万元未列支;二是2021年度部分项目支出与实际不符,如农村公路养护项目116.5万元,自评执行率100%,该项目2021年实际支出96.35万元,实际执行率为82.7%;外资奖励项目75万元,自评执行率100%,该项目2021年实际支出62.15万元,实际执行率为82.87%;第七次全国人口普查项目160万元,自评执行率100%,该项目2021年实际支出126.43万元,实际执行率为79.02%。已责成区财政局加强项目专项资金绩效目标管理,严格绩效目标审核,强化绩效评价结果刚性约束,提高财政资金使用效益。

  二、部门预算执行审计情况

  今年对区教育局、区城管局2个部门预算执行情况进行审计,从审计情况看,部门基本能够重视和加强部门预算管理,存在的问题有:

  (一)区教育局存在的问题和处理情况

  1.预算管理方面

  (1)部分专项资金支出进度缓慢。①区教育局2020-2021年奖教金89.61万元、2020-2021年学前教育奖补资金69.76万元,截至审计日,资金未支出;②2021年,区教育局下拨区小蕉小学2021年中小学校舍安全保障长效机制省级专项资金204万元,截至审计日,资金仍滞留在区小蕉小学账户尚未支出。已责成区教育局及相关单位加快资金支出进度,尽快形成实际支出,发挥资金应有效益。

  (2)存量资金未及时清理。至2021年末,区教育局校安专户核算反映的校安工程资金和改薄资金账户结余1686.9万元,经审计发现,因项目已完成或不再实施等原因,有5笔专项资金684.19万元结余结转两年以上未使用。其中:三实幼新建项目结余88.33万元、岩前小学教学楼加固项目结余19.02万元、东幼一分园结余69.81万元、2016-2020年改薄结转项目结余27.03万元、第二实验幼儿园台江分园结余480万元。已责成区教育局将上述两年以上项目结余结转资金上缴区财政,今后加强项目资金监管,建立定期清理机制,切实提高资金使用效益。(审计期间款项已上缴区财政)

  (3)超出项目规模安排财政资金。根据原梅列区发展和改革局可行性研究报告批复(梅发审[2021]5号):梅列区实验幼儿园总园危房重建项目总投资为1700万元。截至2022年3月,区教育局下拨原梅列区城市建设发展有限责任公司(以下简称:区建发公司)项目款已累计达2000万元,超出项目总投资规模拨付资金300万元。延伸查看区建发公司,截至审计日仅支出375.14万元,尚有1624.86万元滞留账户未使用。已责成区教育局严格按照项目进度和规定程序审批和支付有关资金,并要求区建发公司将超规模下拨的项目款归还原资金渠道,防止资金滞留。(审计期间区建发公司已将超拨资金归还区教育局)

  (4)部分项目经费预算安排不够科学,年年结余年年安排。此次抽查区教师进修学校(北部校区)师训费使用情况时发现:名师工作室经费年初预算未根据资金实际支出情况和资金结余作出相应调整,2020年至2022年均按每个工作室1.5万元平均分配。至2021年末,本校9个名师工作室累计结余25.98万元经费滞留账户未使用,如:陈艳青工作室2020年末结余2.48万元,2021年安排1.5万元,2021年支出为零,年末结余3.98万元;林彩云工作室2020年末结余4万元,2021年安排1.5万元,2021年支出0.73万元,年末结余4.77万元。已责成区教师进修学校对结余资金按规定及时调整用于急需或有条件实施的项目,今后在编制年初预算分配方案时,应将以前年度结转资金纳入年初预算统筹考虑,让有限的资金发挥最大作用。

  2.债券资金管理方面

  债券资金使用进度缓慢。经审计抽查:区建发公司2020年12月-2022年3月共收到区教育局拨入债券资金4332万元(其中:2020年特别抗疫国债资金482万元、2021年地方一般债券2050万元、2021年专项债券资金1800万元)。截至审计日,债券资金支出517.03万元,支付进度仅为11.94%,其中:1.小蕉小学教学综合楼重建工程1850万元,支付130.93万元;2.翁墩小学新建工程200万元,支付进度为零;3.梅列区实验幼儿园总园危房重建工程2000万元,支付375.14万元;4.小蕉幼儿园新建工程282万元,支付10.96万元。资金3814.97万元闲置未能形成有效支出。已责成区教育局进一步落实管理责任,加大项目推进力度,尽快形成实物工作量,切实提高债券资金使用效益。

  (二)区城管局存在的问题和处理情况

  1.应缴财政款未及时上缴

  (1)截至2021年末,区城市管理综合执法大队市容、弃土等罚没收入累计结余6.24万元,未上缴区财政。已责成区城管局及时、足额上缴罚没款。

  (2)截至2021年末,区城市管理综合执法大队占道费收入历年累计结余58.37万元,未上缴区财政。已责成区城管局及时、足额上缴占道费。

  2.部门决算账表不一致

  2021年区城市管理局决算报表收入12114.62万元、支出17620.86万元,与2021年度账面收入33419.36万元、支出18279.62万元不符。经核实,区城市管理局账面收入采用权责发生制记账,未按收付实现制处理,导致账面收入与决算报表收入不一致。要求区城管局根据区财政局指导意见予以调账。

  三、上一年度审计查出问题的整改情况

  上一年度审计共发现8个方面15个问题,其中:原梅列4个方面5个问题,原三元4个方面10个问题。区财政局高度重视审计发现问题整改工作,将责任落实到岗到人,注重整改结果转化,根据审计发现问题,举一反三,认真查找管理中存在的漏洞和薄弱环节,规范管理,提高整改实效。截至审计日,原梅列4个方面5个问题已经完成整改,原三元4个方面10个问题已经整改9个,1个问题正在整改(代垫岩前镇、三明大坂开发建设有限公司等债券利息及发行费用未收回的问题)。

  四、审计建议

  (一)提升财政管理水平,促进财政资金提质增效。一是完善预算执行动态监管机制,强化预算执行,紧跟项目实施和资金使用末端,压实部门管理责任;二是畅通项目支出预算调整通道,对不能按计划实施、历年累积无法支出或不需要支出的结余结转项目资金,应按规定及时调整用于急需或有条件实施的项目,尽快形成实际支出;三是加强国库集中支付管理,严格国库单一账户体系,防止财政资金沉淀部门实体账户,脱离财政监管。

  (二)加强政府债务管理,有效防控政府债务风险。区财政局要加强对债券资金监督管理,要综合运用日常监管、重点监控、现场核查等多种手段,动态跟踪资金使用及成效;各主管部门要落实主体责任,加强资金绩效管理,重点监督资金使用“最后一公里”情况,督促项目单位加快项目建设进度,规范资金使用,紧盯支出形成和实际效果,切实提高资金使用效益。

  (三)优化绩效评价机制,提高部门绩效管理水平。区财政局要加强组织和指导预算资金绩效监控、绩效评价工作,相关部门要切实履行绩效管理主体责任,组织落实所负责项目的绩效管理工作,确保项目支出绩效评价结果真实完整、数据准确,为改进项目管理和编制以后年度预算提供重要依据。

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