列东街道列东村村民委员会：

    根据梅农林水〔2021〕30号文件精神，列东街道2021年村干部任期和离任经济责任审计小组于2021年4月8日—4月12日对列东街道列东村本届村干部任期2018年8月至2021年2月期间的经济责任进行就地审计。现根据《二○二一年列东街道列东村干部任期和离任经济责任审计报告》（闽武夷会所（2021）专审字第1048号），下达审计结论如下：

一、村情

列东村地处三明市城区中心；全村239户688人，耕地面积约70.00亩，山林面积约19,600.00亩，果林面积约800.00亩，村两委干部7人；村财收入以租金收入为主；截至审计日止退休老人每月享受1,560.00元养老生活费，年满18周岁的其他村民每月享受1,150.00元待业生活费。

二、审计基本情况

（一）资产

截至2021年3月31日止，列东村拥有资产总额为65,395,063.62 元，比2018年7月31日的 48,498,616.94 元增加16,896,446.68元。其中：

1、截至2021年3月31日止，货币资金为12,728,517.04元，比2018年7月31日的5,685,388.01元增加7,043,129.03 元。我们对库存现金进行盘点，对各年末银行存款账面余额、银行对账单、银行余额调节表进行核对，未发现异常。

2、截至2021年3月31日止，债权（应收款）为 8,315,741.60元，比2018年7月31日的-456,020.91元增加8,771,762.51元。其中：投资款（明联机电）285,000.00元（公司已倒闭，坏账），建议销账处理；林立房地产（代付沪明312幢税款、律师费等）8,007,058.11元；代收代付水电-9,366.51 元。

3、截至2021年3月31日止，林业资产金额为 899,784.22 元，比2018年7月31日的788,500.22 元 增加117,010.00元，主要是林场幼林综合抚育款项。

4、截至2021年3月31日止，长期投资为-9,420.00元，比2018年7月31日的-102,562.00元增加93,142.00 元。主要为任期内调整历年收到的购置公墓款93,762.00元，长期投资余额不能为零，建议财务调整账务。

5、截至2021年3月31日止，固定资产原值为47,854,582.87元，比2018年7月31日的47,503,215.12元增加351,367.75元。主要是清产核资报废固定资产132,304.25元，村部大楼党建室装修196,423.00元，办公大楼门头装饰93,060.00元，崇桂67幢安装电梯33,700.00元，村部大楼屋面防水工程42,701.00元。

6、截至2021年3月31日止，在建工程为5,399,867.40 元，与2018年7月31日的 4,894,211.40元增加505,656.00元 ，主要为新增东柏村玖珑商业城505,656.00元。

（二）负债

截至2021年3月31日止，负债总额为 13,807,650.62元，比2018年7月31日的17,150,749.35元减少3,343,098.73元，其中：

截至2021年3月31日止，各项应付款为13,726,337.00元，比2018年7月31日的17,086,181.00元减少3,359,844.00元，主要原因是展源房地产10,900,000.00元转入土地征用补偿款、 方东明转入7,500,000.00元。

资产负债情况见附表一。

（三）村财政收支情况

1、截至2021年3月31日止，本届村委会任期内共实现各项村财收入29,927,983.93元，具体收入情况见附表二。

2、截至2021年3月31日止，本届村委会任期内共完成各项村财支出35,389,558.52元，具体支出情况见附表三。

3、截至2021年3月31日止，收支对抵超支5,461,574.59元。

三、土地征用补偿费收入与分配情况

本任期内共收到土地征用补偿费 62,460,000.00 元，二次进行土地征用补偿费分配，共分配给村民 39,196,480.00 元。

具体土地征用补偿费收入与分配情况见附表四、五。

四、村干部个人收入情况

截至2021年3月31日止，本届村委会任期内共发生村干部补贴： 1,258,918.00元，其中：基本工资 802,400.00元，绩效、奖金 436,843.00元，其他补贴 19,675.00 元。

具体村干部薪酬情况见附表六。

五、任期内重大建设项目

本任期内无重大建设工程项目。

六、存在问题及整改意见

1、现金使用不规范：现金支付较为频繁，且结算金额超出限额标准。例如2018年9月25#凭证,退租房押金36,000.00元现金支付；2020年1月23#凭证，支付荣先祠补助35,000.00元现金支付。

整改意见:严格遵守《梅列区农村集体三资管理制度》第十七条的规定:报账员现金留库比例原则上不得超过3000元(离乡镇偏远的村5000元，包括陈大镇的台溪村、碧溪村、渔溪村、砂蕉村，洋溪乡的下坑村、岩兜村、孝坑村、连茂村、饱饭坑村，徐碧街道的廖源村、洋山村、后洋村)，结算金额达3000元以上的，必须采用银行转账方式结算，超出留库比例的现金必须及时存入本村开户银行(所)。

2、固定资产账实不符：①、原化工厂厂房已征迁，补偿物为时代颐园312幢的固定资产财务未进行账务调整及卡片账的变更登记；②、未按规定计提固定资产折旧。

整改意见:严格遵守《福建省村集体财务管理条例》第十七条的规定 “村集体应当依照有关规定，建立固定资产管理制度及折旧制度。并建立健全明细账册，定期盘点，做到账实相符。折旧费提取的比例应当保证对固定资产损耗价值的补偿。对承包给单位或者个人使用、管理的固定资产，应当在承包合同中确定折旧费的提取比例和提取方式。”规定。（详见附表七《固定资产情况明细表》）

3、应收应付往来款账实不符：存在多年呆账，坏账情况，应对长期挂账款项进行清理，确实无法收回的账款应做核销处理。（详见附表八《2021年3月31日各项应收款明细表》及附表九《2021年3月31日各项应付款明细表》）

整改意见:按照《福建省村集体财务管理条例》第十五条的规定: 村集体应当及时催收、清理各项应收款项。

4、账务处理不合规：①、收公墓使用费未计入收入，直接冲减长期投资，长期投资期末金额-9,420.00元需调整至收入。②、党建经费支出不规范，未设立专项支出进行管理。

整改意见：严格遵守《村集体经济组织会计制度》，正确设置和使用会计科目，准确进行财务核算。

5、部分报销审批签字不全（本届村委会任期内支付水电费、税费、通信费都无审批、证明、经办人签字），例如：2019年11月22#报销村民医药费67,197.70元，由主任签字，无书记、证明人签字；2019年5月14#支付屋面防水工程款42,701.00元无书记签字。

整改意见:按照《福建省村集体财务管理条例》第十一条的规定:资金收付应当取得合法的原始凭据，并有经手人、验收人（证明人）、批准人的签名。禁止无据收付款。严格遵守《梅列区村集体“三资”管理制度》第二十三条的规定:实行村支部书记、村委会主任共同审批制度。3000元以上(城中村5000元以上)的支出要经村支部书记和村委会主任共同审批。

6、部分超限额的支出未召开村民代表会议研究审批，例如：2019年1月18#支付零星维修工程93,060.00元，只经两委会审议；2020年9月14#代付村里房地产税费7,410,793.11元，未召开村民代表会议研究审批。

整改意见:严格遵守《梅列区村集体“三资”管理制度》第二十三条的规定:村主任审批权限为3000元以内(城中村5000元以内)，3000-5000元（城中村5000-30000元）的由两委会研究审批，超过5000元(城中村30000元)的必须召开村民代表会议研究审批。

7、资产性收入存在的相关问题：①、部分合同到期续租未补签新合同，如：张卫平签订的合同期间为2012年2月1日至2015年1月31日，单价为20元/平米，现已按单价35元/平米收取租金；吴秀珠签订的合同期间为2016年1月1日至2018年12月31日。

整改意见：列东村领导班子应加强合同管理，对合同到期续租的租户及时签订新合同。

8、其他问题：①、2018年8-12月报刊费用共计支出4,380.00元、2019年度报刊费用3,574.00元，超出2,000.00元/年的标准限额。

整改意见:严格遵守《梅列区村集体“三资”管理制度》第三十条的规定：村级组织公费订阅报刊费用严格执行限额制：以上年村财收入为依据，10万元以下(不含10万元)的村，控制在1000元以内；10--20万元(不含20万元)的村，控制在1500元以内；20万元以上的村，控制在2000元以内；省定贫困村，控制在700元以内。报刊费主要征订《人民日报》、《福建日报》、《三明日报》、《海峡通讯》四种重点党报党刊，其他报刊必须在重点党报党刊适量征订任务完成后，在限额内遵循自愿原则征订；进一步规范各项开支，补贴必须严格遵守相关文件进行发放。

七、审计评价

三年来，列东村被评为年度市级文明村。列东村领导班子依法、合理组织资金收入，2018年至2020年村财收入保持1000万元以上，村民人均收入14700元；通过控制各项经营开支，以提高村民的福利待遇，虽然存在个别租赁户长期拖欠租金及时代颐园的312幢房产房地产商未能如期交付，但列东村领导班子能主动的进行催缴并通过法律手段维护村集体的利益。本届两委班子成立后，进行分工，修改完善了村后勤管理制度，明确和强化各自工作责任；对村会议室、村委会门前进行整改，新建党建室、党风廉政室、林业防火抢险救灾器材库、应急资源储备库，相关制度全部上墙。目前列东村集体经济收入的主要来源是物业租赁收入，由于经济下行影响，实体店面出租越来越困难，严重影响村集体收入；村两委在拓展村集体经济方面办法还不多，在利用网络发展、利用林地资源发展等创新发展方面有待加强。

村集体各项规章制度健全，能按照《福建省村集体财务管理条例》的要求，建立健全了财务管理制度，实行财务公开、民主理财制度，能及时向村民代表会议报告财务计划执行情况；村务监督小组能规范开展工作，并能发挥积极的民主监督作用；村委会会计出纳分工明确，职责清楚，能认真做好财务公开，每月公布一次财务收支情况，公布的内容详细、及时。但在严格执行财经纪律把好原始凭证审核关、严格执行财务开支审批制度和资产管理等方面有待加强。

八、审计建议

1、进一步加强现金的规范使用，严格遵守《现金管理暂行条例》的相关要求。

2、进一步加强资产管理，要建立健全资产管理内部控制制度，定期开展单位财产清查活动，并对长期挂账的呆账、坏账应及时进行审批清理，确保财产账实相符。

3、进一步加强财务支出的规范化管理，加强对专项资金的管控，要严格执行上级和本单位关于财务管理和经费支出审批的相关规定，完善财务支出审批报销手续，促进财务管理规范化。

4、进一步加强村财内部控制管理，严格遵守《梅列区村集体“三资”管理制度》等相关法律法规的要求。

                                               列东街道办事处