根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第十九条、第二十九条的规定，三元区审计局派出5个审计组，自2026年3月11日至4月30日，审计了区财政局组织2025年度区本级预算执行、决算草案以及其他财政收支情况，2025年度白沙街道、荆西街道和区司法局预算执行等情况以及2024-2025年沪明合作资金和2023-2024年山海协作资金管理及使用绩效情况，并对上年度审计发现问题的整改落实情况开展跟踪检查。

一、2025年度区本级预算执行和其他财政收支审计情况

2025年，地方一般公共预算收入109751万元，同比增长1.23%，加上上级补助收入等，收入总计338299万元；一般公共预算支出266203万元，比上年增长2.32%，加上债务还本支出等，支出总计314657万元。收支相抵，年终滚存结余23642万元。政府性基金预算收入5825万元，同比下降41.6%，加上上级补助收入等，收入总计233159万元；政府性基金预算支出126979万元，比上年增长5.39%，加上债务还本支出等，支出总计170663万元。收支相抵，年终滚存结余62496万元。国有资本经营预算收入，加上上级补助收入等，收入总计11022万元；国有资本经营预算支出，加上调出资金，支出总计10000万元。收支相抵，年终滚存结余1022万元。社会保险基金收入34357万元，加上上年结余，收入总计67751万元；社会保险基金预算支出33823万元。收支相抵，年终滚存结余33928万元。

审计结果表明，2025年区财政局坚持稳中求进工作总基调，围绕全区经济社会发展中心工作，积极发挥财政职能作用，在依法组织收入、保障重点支出、提升服务效能等方面精准发力，为全区经济持续健康发展提供了坚实的财力支撑和政策保障。发现的主要问题：

（一）财政预算管理方面

1.部分项目预算单位未开展绩效自评。抽查发现，2025年度，一般公共预算安排的城乡人居环境建设专项资金、保障性安居工程危旧房改造中央及省级补助资金、第二批保障性安居工程租赁补贴（省级）等11个项目未开展绩效自评。

2.未督促预算单位及时公开部门预算。经抽查,区应急局、区统计局、区科技局等10个预算单位延迟公开部门预算信息,未按规定在本级政府财政部门批复后二十日内向社会公开。

3.部分单位未按规定编制政府采购预算。经抽查，陈大镇、城关街道、区林业局等24个单位的政府采购未编入年初预算。

（二）财政收支合法合规方面

1.专户利息未缴国库。截至2026年3月末，区财政专户2025年7-12月利息收入7.54万元未缴入国库。

2.结余资金未缴国库。2025年5月区财政局收到区自然资源局上缴结余款520.27万元，截至2026年3月末，未缴入国库。

3.部分区本级预算项目执行率低。抽查发现，2025年区级第三批扶持中小企业发展专项资金、2025年乡村振兴示范创建区级配套资金等3个项目，预算资金1118.16万元。截至2026年3月末，仅支出123.33万元，平均执行率11.03%。

（三）转移支付管理使用方面

1.预算编制不够完整，部分上级提前下达转移支付未编入本级预算。经抽查，2024年省财政厅提前下达的2025年转移支付指标中，城乡居民基本养老保险中央财政补助资金、城乡义务教育补助经费2笔指标未编入年初预算。

2.部分转移支付资金支出进度偏慢。抽查发现，截至2026年3月末，2024年下达的第二批水库移民扶持基金、保障性安居工程配套基础设施专项资金、国家生态文明试验区补助资金等专项资金执行率低于20%的项目有12个，涉及指标余额8018.85万元。

二、街道和部门预算执行审计情况

2025年度各相关预算单位基本能够按要求编制预算和决算草案，按照规定办理预算追加（减）手续，能较好的遵守有关财经纪律，内控制度执行基本有效。发现的主要问题：

（一）预决算编制方面

1.决算编制不够真实。一是2025年白沙街道行政户决算报表收入仅反映当年收到财政补助收入1434.54万元，单位其他收入86.53万元未反映，决算收入与实际财务数据不符。二是荆西街道未按真实支出情况编制决算报表，如：接待费实际支出0.22万元，决算报表金额为0元；差旅费实际支出1.05万元，决算报表金额为1.97万元。

2.向社区收取自有经营性资产租金收入，用于街道经费支出。2025年12月，白沙街道及下属3个事业单位向3个社区收取50万元，用于单位经费支出。

3.绩效管理不够到位。部分项目存在绩效指标设置不合理、绩效运行监控不到位、绩效自评不够准确等问题。

4.个别银行账户长期未纳入单位会计统一核算。白沙街道三明市火车站广场督导管理站账户自2015年起未规范开展会计核算工作，财务凭证等相关资料长期存放于财务室铁皮柜内，未按账务归档要求入账装订。同时，2015-2023年期间，该账户部分督导员工资发放表、银行转账回单等财务凭证不全。

（二）预算执行方面

1.部分专项资金预算执行率偏低。如：荆西街道2025年公路水路建设补助省级资金（第四批）、荆东片区开发建设市级资金等12笔项目资金共356.85万元，截至2026年3月23日，项目支出为0，预算执行率为0%。

2.部分项目未及时支付工程款、工程建设其他费。一是荆西街道2025年度实施的荆东扁担洋至筠竹坑道路硬化工程、荆西街道农村公路大中修工程等4个项目均已完成竣工结算，达到合同约定的支付条件，未及时支付工程款和设计费、监理费等工程建设其他费共58.78万元。二是白沙街道2020-2023年老旧小区改造项目工程款支付不及时。7个已竣工结算项目应付工程款1032.6万元，截至2026年3月末，实际支付793.25万元，剩余239.35万元超两年未支付。

3.部分项目管理不规范。一是部分项目已竣工未结算。2021年台江社区建明小区、2021年群二社区三化二村小区项目、2022年白沙社区四中小区及白沙新村小区和2023年桥西社区水厂周边小区等4个项目，2023年以前均已完成竣工验收，未完成竣工结算手续，涉及合同金额2067.01万元。二是荆西火车站历史文化街区项目未按时完工，未及时结算，涉及合同金额360.82万元。

4.公务车加油管理不够规范。一是区司法局公务车财务核算未根据实际用油情况定期按月核销，如：2025年实际加油14次0.57万元，未定期进行账务核销处理。二是加油情况未导入管理平台。区司法局2023年购买的公务车，2023年12月至2026年4月期间，加油对账单合计1.48万元，未导入“福建省公务用车综合信息管理平台”。

5.银行账户管理不够规范。三元区法律服务中心银行账户长期无收付活动和往来业务。截至2026年4月26日，银行账户未注销。

6.部分经费支付审批手续不完整。荆西街道民政社会事务办支付审批手续不完整，如：2025年支付低保金、事实无人抚养儿童补助金和残疾人两补金，办事处主任、分管领导均未签字。

（三）资产统筹盘活方面

1.存量资金未及时清理。一是项目已完成，结余资金未上缴财政。2024年3月，区财政下达白沙街道2024年台江片区排水管网改造项目中央补助资金620万元，该项目2025年已完成结算审核，项目建设投入资金为450.72万元，剩余资金169.28万元，已无需使用。二是资金结余结转超过两年未使用。白沙街道2021年保障性安居工程（第二批）中央基建投资资金结余940.14万元，截至2026年3月末，资金已结余结转两年以上未使用。

2.固定资产管理不够规范。部分单位存在报废资产未及时处置、资产管理系统资产信息未如实登记、执行资产管理办法不够到位、固定资产账实不符等问题。

三、专项审计调查审计情况

本次对三元区2024-2025年沪明合作资金和2023-2024年山海协作资金管理及使用绩效情况进行了专项审计调查。审计调查结果表明，三元区能够认真贯彻落实党中央、国务院及省、市关于沪明对口合作、新时代山海协作的决策部署，积极争取协作资金，分配严格遵循上级政策要求，纳入区级财政预算管理，实行专款专用，各主管部门按项目进度审核支付，聚焦产业协同、民生改善、乡村振兴等重点领域推进项目实施，协作资金使用效益逐步显现，政策落实总体到位，为区域经济高质量发展注入澎湃动力。发现的主要问题：

（一）资金管理使用方面

部分资金拨付不及时。截至2026年3月末，区财政局部分上级提前下达的协作资金未在规定时限内拨付使用，涉及金额2000万元，影响资金使用效益。

（二）项目建设管理方面

1.个别项目前期工作推进缓慢。小蕉片区第二供水工程净水厂项目（一期）应于2025年9月开工，因前期手续不够完善等原因，于2025年12月才开工，滞后工期3个月。

2.项目档案管理不规范。经抽查部分项目，莘口镇延永路老旧房屋环境综合改造工程未见项目工程量签证单、项目公示、项目建设前后照片等材料；后池路口至小学立面改造工程未见项目公示、建设前后照片材料。陈大镇长溪村大佑山林业生产和旅游便道硬化道路项目、坑源溪河堤水毁修复工程未见集体会议研究材料，不符合项目管理要求。

（三）政策落实及绩效评价方面

1.部分项目建成后使用率偏低。沪明文化交流中心自2024年1月投入使用后仅举办劳模精神宣讲、元宵游园等12场次活动，场地使用率偏低，活动形式较单一，多为单向宣讲为主，互动性、吸引力不足，场地资源未能充分发挥作用。

2.部分项目后期管护不够到位。陈大镇碧溪村人居环境整治提升项目，文化广场、村内主干道两侧、污水管网周边等公共区域存在垃圾清运不及时、杂物堆积现象，部分农户房前屋后乱堆乱放问题反弹，项目后期管护不到位。

3.绩效评价体系不完善。区财政局未建立山海协作资金绩效评价机制。区农业农村局部分项目未开展事前绩效评估、事中跟踪监控、事后绩效评价，资金使用效益缺乏量化考核，绩效结果未与资金分配挂钩。

四、上年度审计发现问题整改落实情况

截至2026年5月末，上一年度审计报告中共指出问题59个，已完成整改52个，部分整改7个。其中：立行立改类34个问题，34个已完成整改；分阶段整改类18个问题，16个已完成整改，2个正在整改；持续整改类7个问题，2个已完成整改，5个正在整改。

针对本报告反映的主要问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，提出相关意见建议，相关责任单位对存在的问题正在积极整改。

下一步，区政府将根据区人大常委会审议意见，督促相关责任单位及主管部门对照存在的问题逐一整改落实到位，并深入分析产生问题的根源，进一步完善制度，堵塞漏洞，规范管理。